Списание ГСМ на личный транспорт ИП

Comments

• 1. п.11п.1 ст. 264 НК- к прочим расходам можно отнести.
  2. нормы расхода утв. Пост. Прав. 08.02.2002 №92. При расх. можно учесть норму (п. 38 ст. 270НК) -до 2000 куб.см. раб.объем двиг. легк. :1200руб в мес.; более 2000 куб.см.: 1500 руб. в месяц.
  3. размер возмещаемых расх. определяется соглашением сторон к трудовому договору (ст.188 ТК РФ). Основанием явл. приказ в котором устан-ся размер компенсации.
  4. для получения компенс.- нужно копию тех паспорта личного авто.
  5. Учет для потверждения расходов и подтв. экономич. целесообразности ведут в путевых листах. Путев. листы лучше использовать стандартные, где не надо ставить прочерк, но можно и свои просто заранее прописать в Положении о внутр. труд. распорядке и приложить Вашу форму пут. листа, т.к. учетная политика не предусмотрена для ИП.
  6. ст. 188 ТК РФ. компенсац зафикс. отдельно, а расходы возмещать по факту.
  7. ст. 346.16 НК РФ при УСН, но учитывать ст 254 НК. Лучше расходы в книге доходов и расходов при УСН в пределах норм утвержденных.
  НО есть ст. 2 ГК, где прописано ИП явл самозанятым лицом и не может сам себе выплачивать компенсацию за использ служ. поездок.
  ЗНАЧИТ у др. ИП с похожей машиной на Вашу заключаете ДОГОВОР АРЕНДЫ на авто и т.д. и учитываете расходы.
• по поводу маршрута по городу. Возможно, просто прилагаете листочек с записями о маршрутах (улица такая то, наименование терминала), так не прийдется потом вспоминать.
• Распоряжении Минтранса от 14.03.2008 г. № АМ-23-р - это нормы расхода топлива
• 1. Оформить договор аренды транспортного средства без экипажа (пропишите в нем, что расходы на топливо и ТО а/м - за счет арендатора))
  2. В путевых листах не допускается указывать маршрут "по городу". Возникнут проблемы с налоговой, могут не признать расход (собственный горький опыт). Но Вы - ИП, до проверки дело может не дойти 🙏
• Цитата: Всем привет!Я ИП, УСН (Доходы-расходы), владею сетью платежных терминалов, использую свой личный легковой автомобиль в работе, езжу обслуживать терминалы.Вопросы:1. Как правильно оформить приказ(распоряжение) о том что я использую свой автомобиль в интересах своего бизнеса?2. Могу ли я "чуть" изменить форму путевого листа (Форма N ПЛ-1утверждена приказом Минтранса России от 30.06 2000 г. N 68)?...в частности убрать отметки о допуске врача(я имею мед.справку о том что допущен к вождению), раздел "заказчик" (я же сам и являюсь заказчиком)...при сохранении всех остальных атрибутов данного документа.3. Каким документом (распоряжением, приказом...?) документально оформить расчеты норм для моего конкретного автомобиля?4. В зимнее время в наших краях машину днем вообще не глушишь, как это посчитать( нормо-часы, машино-часы....)? где найти нормы расхода топлива на холостом ходу?5. Правомерно ли в путевом листе указывать не конкретный маршрут, а фразу "по городу"?Заранее всех благодарю за ответы и интерес к данной теме.С Уважением Владимир.

  
  
  Добрый день!
  
  1. Вам необходимо составить письменное решение с перечнем личного имущества, которое Вами используется в предпринимательской деятельности, включив в данный перечень автомобиль. После оформления данного документа Вы вправе учитывать экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля по пп. 12. п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом указанные расходы оформляются именно как расходы ИП на содержание служебного транспорта, а не как расходы на компенсацию ИП самому себе как физлицу за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля, поэтому нормы, установленные Правительством РФ для компенсации таких расходов не применяются! Никаких договоров аренды ни с самим собой, ни с другим ИП не нужно!
  
  2. Насчет путевого листа - см. нижеприведенное письмо Минфина. Прокомментирую только положение об указании конкретного маршрута. Я солидарен с чиновниками, что путевой лист без указания конкретного маршрута не может надлежащим образом подтвердить производственную направленность поездок, однако арбитражная практика по данному вопросу неустойчива, есть много решений в пользу налогоплательщиков. Рисковать судебным разбирательством с налоговиками по данному вопросу или нет - решать Вам.
  
  Вопрос: Организация не оказывает транспортные услуги. В штате организации должности водителя не имеется. Согласно должностным инструкциям работники используют автотранспорт только в служебных целях.
  Просим дать разъяснения по следующим вопросам разработки собственной формы путевого листа.
  Можно ли выдавать работникам путевые листы на легковые автомобили один раз в месяц 1-го числа сроком действия на один месяц?
  Можно ли не уточнять в путевых листах конкретное место следования автомобиля?
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 20 февраля 2006 г. N 03-03-04/1/129
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о документальном подтверждении расходов, связанных с содержанием автомобилей, используемых сотрудниками для выполнения ими служебных обязанностей, и сообщает следующее.
  В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях налогообложения налогом на прибыль организаций расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
  Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
  Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
  На основании п. 1 ст. 11 Кодекса институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства.
  В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, поименованные в указанной статье.
  Форма N 3 "Путевой лист легкового автомобиля", утвержденная Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78 в составе комплекта унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в автомобильном транспорте, распространяется на юридические лица всех форм собственности, осуществляющие деятельность по эксплуатации автотранспортных средств (грузовых, легковых, в том числе служебных автомобилей, специализированных и такси), и носит обязательный характер для автотранспортных организаций.
  Что касается остальных организаций, то они могут разработать свою форму путевого листа либо иного документа, подтверждающего произведенные расходы в виде горюче-смазочных материалов, в котором должны быть отражены все реквизиты, предусмотренные п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", а именно:
  а) наименование документа;
  б) дата составления документа;
  в) наименование организации, от имени которой составлен документ;
  г) содержание хозяйственной операции;
  д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
  е) наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
  ж) личные подписи указанных лиц.
  При этом первичные документы должны составляться таким образом и с такой регулярностью, чтобы на их основании возможно было судить об обоснованности произведенного расхода.
  В том случае, если ежемесячное составление путевого листа позволяет организовать учет отработанного времени, расхода горюче-смазочных материалов, считаем, что путевой лист, составленный с такой периодичностью, может подтверждать вышеназванные расходы налогоплательщика.
  Что касается вопроса о возможности не отражать в самостоятельно разработанной форме путевого листа информацию о месте следования автомобиля, сообщаем, что, как уже отмечалось, целью составления данного документа в том числе является подтверждение обоснованности расхода горюче-смазочных материалов. Отсутствие в путевом листе информации о конкретном месте следования не позволяет судить о факте использования автомобиля сотрудниками организации в служебных целях. Подобные реквизиты являются обязательными и отражают содержание хозяйственной операции.
  Таким образом, по нашему мнению, путевой лист, не содержащий в составе своих реквизитов информацию о месте следования автомобиля, не подтверждает осуществленные налогоплательщиком расходы на приобретение горюче-смазочных материалов.
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  А.И.ИВАНЕЕВ
  20.02.2006
  
  Также в путевом листе желательно оставить следующие реквизиты (Приказ Минтранса РФ от 18.09.2008 N 152
  "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов"):
  1) наименование и номер путевого листа;
  2) сведения о сроке действия путевого листа;
  3) сведения о собственнике (владельце) транспортного средства;
  4) сведения о транспортном средстве;
  5) сведения о водителе.
  Сведения о сроке действия путевого листа включают дату (число, месяц, год), в течение которой путевой лист может быть использован, а в случае если путевой лист оформляется более чем на один день - даты (число, месяц, год) начала и окончания срока, в течение которого путевой лист может быть использован.
  Сведения о собственнике (владельце) транспортного средства включают:
  1) для юридического лица - наименование, организационно-правовую форму, местонахождение, номер телефона;
  2) для индивидуального предпринимателя - фамилию, имя, отчество, почтовый адрес, номер телефона.
  Сведения о транспортном средстве включают:
  1) тип транспортного средства (легковой автомобиль, грузовой автомобиль, автобус, троллейбус, трамвай) и модель транспортного средства, а в случае если грузовой автомобиль используется с автомобильным прицепом, автомобильным полуприцепом, кроме того - модель автомобильного прицепа, автомобильного полуприцепа;
  2) государственный регистрационный знак легкового автомобиля, грузового автомобиля, грузового прицепа, грузового полуприцепа, автобуса, троллейбуса;
  3) показания одометра (полные км пробега) при выезде транспортного средства из гаража (депо) и его заезде в гараж (депо);
  4) дату (число, месяц, год) и время (часы, минуты) выезда транспортного средства с места постоянной стоянки транспортного средства и его заезда на указанную стоянку.
  Сведения о водителе включают:
  1) фамилию, имя, отчество водителя;
  2) дату (число, месяц, год) и время (часы, минуты) проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя.8. На путевом листе допускается размещение дополнительных реквизитов, учитывающих особенности осуществления деятельности, связанной с перевозкой грузов, пассажиров и багажа автомобильным транспортом или городским наземным электрическим транспортом.
  
  Получается, что сведения о предрейсовом медосмотре - обязательны для путевого листа, в т.ч. ИП, однако отсутствие таких сведений не повлечет за собой отказ налоговиков ИП в праве учесть расходы на ГСМ по такому путевому листу, так как рассматриваемое нарушение находится за рамками налогового законодательства (скорее им могут заинтересоваться работники ГИБДД).
  
  3. Теперь, что касается норм расхода ГСМ. Они, действительно, указаны в Распоряжении Минтранса от 14.03.2008 г. № АМ-23-р. Налоговики исторически считают, что именно этими нормами необходимо руководствоваться для целей налогообложения. Если в указанном документе нет норм на Ваш автомобиль, то можно руководствоваться сведениями о расходе топлива, содержащимися в данных производителя автомобиля. В нормах Минтранса есть коэффициенты для различных территорий, различных времен года, режимов работы автомобиля и пр., умножая базовую норму на которые можно получить итоговую рекомендуемую норму расхода ГСМ для Вашей ситуации. Если не хотите спорить с налоговиками - идите этим путем: считайте норму с учетом всех возможных коэффициентов, утверждайте ее письменным решением и списывайте расходы на ГСМ в пределах норм. Если не боитесь суда - списывайте расходы по факту, без учета этих норм, т.к. значительную часть арбитражных дел по аналогичным спорам выигрывают налогоплательщики.
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Этот вопрос будет задан в НОВОЙ теме.
• Здравствуйте!
  Согласна с Ильей на все 100% по всем пунктам. Четко, подробно и понятно. Замечательный ответ!
  Жаль, кнопочки "спасибо" нет.
• Цитата: Спасибо, НКК!У меня тоже ИП на УСН. Сам ИП-ник использует свою машину.ГСМ отнесу на затраты так:1.Нарисую приказ-обоснование об исп. собств. лег. авто для предприм. деят.2.Путевой лист-форма ПЛ-13.Командир.удостов с печатью-подверждение хоз.работы4.Затраты ГСМ.=пробег*норма расхода топлива*цена топлива(чек)ВОПРОС:Можно ли списать на затраты-мойку машины (чеки)-масло-омывательКак обосновать?

  
  
  Доброе утро!
  
  По правилам форума новый вопрос задается в новой теме.