Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами приобретение санаторно-курортных путевок для работника с ребенком?

Comments

• Если исходить из того, что вопрос приобретения путевки для сотрудников описан в п. 24.2 ст 255 «Расходы на оплату труда»  НК РФ , то начисления НДФЛ и страховых взносов аналогично выплатам дохода в пользу работника.
  Соответственно НДФЛ со всей суммы, а страховые только на выплаты  в пользу самого работника, на выплаты на детей страховые не начисляются
• В статье 217 НК РФ приведен перечень доходов, которые освобождаются от налогообложения НДФЛ. В частности, из положений пункта 9 данной статьи следует, что оплата организацией путевок для своих работников и членов их семей не облагается НДФЛ. При этом должны соблюдаться следующие условия: путевка не является туристской;
   санаторно-курортные и оздоровительные организации находятся на территории РФ; работодатель не учитывает расходы по такой оплате при налогообложении прибыли. Если указанные условия выполняются, то стоимость путевок для работников организации и их детей освобождается от НДФЛ. Что же касается сумм оплаты проезда к месту санаторно-курортного лечения, то они подлежат налогообложению НДФЛ в общем порядке.
  В нашем случае приобретены санаторные путевки  именно в российский санаторий  через туроператора полным пакетом включая проезд туда и обратно . По страховым взносам на санаторные путевки для работников также есть решения судов что они не включаются в базу для начисления страховых взносов так как  являются  социальными выплатами не зависящими от результата труда.
• Добрый день!

  Цитата: ... плата организацией путевок для своих работников и членов их семей не облагается НДФЛ.

  Цитата: По страховым взносам на санаторные путевки для работников также есть решения судов что они не включаются в базу для начисления страховых взносов так как  являются  социальными выплатами не зависящими от результата труда.

  Если Вы так хорошо разобрались в данной проблеме, то с чем связан Ваш вопрос:
  

  Цитата: нужно ли облагать эту путевку страховыми взносами и НДФЛ. Помогите разобраться.

  В чем Ваши сомнения?
• Здравствуйте Александр.
  Сомнения в следующем
  Одним из условий освобождения от НДФЛ является что  работодатель не учитывает расходы по оплате санаторных путевок при налогообложении прибыли.  А здесь стоимость путевки уменьшает налогооблагаемую прибыль упрощенца в пределах описанных лимитов. Получается что нужно удержать НДФЛ у работника или данное условие только для предприятий на  ОСНО?
  А также как выделить из турпакета стоимость проезда и комиссионные турагенства если в договоре они указаны одной суммой с путевкой и в позиции Минфина должны облагаться НДФЛ.
  Что касается страховых взносов то мнения тоже  противоречивые
  Минфин настаивает что страховыми взносами нужно облагать стоимость путевки работника, а Однако суды с позицией Минфина не соглашаются, указывая на следующее. Компенсация стоимости санаторно-курортных путевок, как и оплата стоимости лечения и медикаментов, предусмотренные исключительно коллективным договором, не связаны с условиями труда работников. В связи с этим такие выплаты не включаются в базу для начисления страховых взносов.
  (см. определения Верховного суда от 06.05.19 № 310-ЭС19-4593, от 26.04.19 № 303-ЭС19-4302).
  Если суммировать все данные получается следующая картина
  Страховые взносы не начисляются на всю сумму оплаченную за тур.пакет и за сотрудника и за его ребенка.
  НДФЛ не начисляется на стоимость путевки сотрудника , а на все остальные позиции для работника начисляется;
  а для ребенка  не начисляется на всю сумму тур.пакета .
  Как то так или я что то упустила?
  
  .
• Добрый день!
  Наталья Alex, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• Цитата: Одним из условий освобождения от НДФЛ является что  работодатель не учитывает расходы по оплате санаторных путевок при налогообложении прибыли.  А здесь стоимость путевки уменьшает налогооблагаемую прибыль упрощенца в пределах описанных лимитов. Получается что нужно удержать НДФЛ у работника или данное условие только для предприятий на  ОСНО?

  Я думаю, в случае УСН должна быть полная аналогия с налогом на прибыль...
  Если вся сумма попадает в расходы для УСН, то НДФЛ надо облагать, в том числе у работника в отношении путевок его детей. 
  
  Успехов!
• Александр но в ст. 217 НК РФ нет запрещающих отсылок на упрощенку, аналогичных тем, что определены для налога на прибыль
  так что может быть при УСН  важна лишь санаторно-курортная направленность расходов и можно не облагать НДФЛ?
• Цитата: Александр но в ст. 217 НК РФ нет запрещающих отсылок на упрощенку, аналогичных тем, что определены для налога на прибыльтак что может быть при УСН  важна лишь санаторно-курортная направленность расходов и можно не облагать НДФЛ?

  Я же Вам не о прямых ссылках а о про "полную аналогию".
  
  Моё мнение, что важна суть нормы, а не её дословное написание...
  
  Успехов!
• Добрый день.
  Таким образом получается для работодателя самый выгодный вариант
  купить путевку за счет чистой прибыли и подарить ее работнику. Таким образом не попадаем на начисление страховых взносов
  а с сотрудника удерживаем НДФЛ со стоимости путевки за минусом 4000 руб.
  Соблюдаются условия для отнесения тур.путевки на затраты для уменьшения налогооблагаемого дохода текущего года.
  Или я что то упускаю в своих рассуждениях
• Цитата: Таким образом получается для работодателя самый выгодный варианткупить путевкуза счет чистой прибылии подарить ее работнику. Таким образом не попадаем на начисление страховых взносовас сотрудника удерживаем НДФЛ со стоимости путевки за минусом 4000 руб.Соблюдаются условия дляотнесения тур.путевки на затратыдля уменьшения налогооблагаемого дохода текущего года.

  То, что я выделил синим между собой не стыкуются - либо за счет чистой прибыли, либо на расходы...
  А то, выделено зеленым - актуально в случае отнесения на расходы.
  
  Но, если я правильно понял Вашу логику, то, видимо, да, имеет смысл отнести на расходы и удержать только НДФЛ.
  
  Успехов!
• Александр спасибо за беседу вы мне очень помогли
  разложить все по полочкам и принять окончательное решение
  удовлетворяющее и работодателя и налоговые органы.